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贸易企业遇到问题:
1、部分企业由于行业特殊性,产品毛利较高,这样增值税和企业所得税负担过重。
2、还有一部分企业,费用需要用于市场公关和关系维护上面,对方多是个人,且无法提供正规发票。
3、在国家税收制度越来越完善的前提下,特别是在金税三期等措施实施的大背景下,原来大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵所得税,虚做人员工资等做法无法继续实行,那能不能在合理合法的基础上通过税务筹划来降低企业税负呢?​
解决方案
企业A选择“优节税”的贸易型个人独资企业或者服务型个人独资企业产品,来解决税负高问题。具体的操作模式如下:​
1、贸易型个人独资企业(采购平台):
企业A,设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业A的采购平台。以往,企业A直接跟供应商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即采购平台)跟供应商发生业务往来,再提价卖给企业A,如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内,由个人独资来纳税,以实现整体的税负的降低。​
2、贸易型个人独资企业(销售平台):
企业A,设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业A的销售平台。以往,企业A直接跟经销商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即销售平台)跟经销商发生业务往来,企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业(即销售平台),销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商,如此,同样可实现将利润留存到销售平台内,由销售平台来纳税,以达到整体最低税负。
3、贸易型个人独资企业(独立核算):
将企业A的业务全部转移到在税收优惠地区新设的个人独资企业名下。以为企业A直接跟采购,再销售;现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售,等于是直接跳过企业A,另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税,并享受优惠税率和扶持政策。
4、服务型个人独资企业:
企业A,设立一个服务型的个人独资企业,作为企业A的配套,比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里,可以理解为,企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业,服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A,这样企业A收到正规发票,可以用于抵消企业所得税,而企业A将资金转移打了个人独资企业,最终个人独资企业纳税后,资金最终到个人手里。
对于企业A而言,其实只是做了重新架构,将采购或者销售、配套服务等重新拆分,就能以极低的成本,解决大量的企业税务问题。
风控重点
1、企业A和各企业之间,资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制; ​2、新设个人独资企业以及商业模式变更后,相关交易证据的准备和收集,杜绝被认定为虚开的风险;